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Cómo realizar la evaluación del sistema del control interno

by Maria Camila Arévalo, on octubre 05, 2020

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Dentro de la gestión de riesgos contar con un sistema de control interno es algo fundamental que todas las organizaciones deberían tener. Este proceso debe ser liderado por la alta gerencia o junta directiva y los responsables de cada área para brindar seguridad al cumplimiento de los objetivos, pero sobre todo a la eficacia de los procesos, la confiabilidad de la información financiera y el cumplimiento de requerimientos legales.

Se debe tener en cuenta que un control interno efectivo depende de una buena organización. Reducir el nivel de errores y amenazas ayuda a que los objetivos del sistema de control se cumplan de manera correcta como lo mencionamos anteriormente.

En el siguiente artículo presentamos algunos consejos que debes tener en cuenta para realizar una correcta evaluación del control interno

¿Qué es el control interno?

El ambiente interno de control es el entorno que influye en los integrantes de una organización y en el control de sus actividades. Este ambiente es la base de la administración de riesgos corporativos, pues proporciona disciplina y estructura, además, impacta en todos los componentes de la gestión de riesgo.

Está compuesto por planes, métodos, principios, normas, procedimientos y mecanismos que permiten verificar y evaluar todas las operaciones que lleva a cabo la compañía, así mismo, identificar de qué manera se almacena la información y los recursos de la misma y si esto cumple con los objetivos de la compañía.

Es aquí donde la empresa decide establecer una metodología para proteger la organización y su reputación, previniendo así cualquier tipo de riesgo que la pueda poner en peligro o que impida el cumplimiento de sus objetivos. 

Debes tener presente que esta es una labor que involucra a todo el personal de la compañía. 

Metodología que puedes aplicar

  • Conocer a profundidad los procesos que lleva a cabo la empresa para su desarrollo habitual.
  • Identificar las irregularidades que se están presentando.
  • Investigar cómo está el funcionamiento actual de los controles internos y de qué manera estos influyen en la información financiera y en la información general de la empresa.
  • Identificar si una falla en uno de estos controles puede afectar las operaciones de la compañía.
  • Definir los propósitos de cada uno de los controles.
  • Llevar a cabo pruebas que permitan conocer si el funcionamiento de los controles es el adecuado.
  • Evaluar la efectividad de los controles.
  • Si se encuentran deficiencias trabajar en la mejora o proponer nuevos controles.

Guía para realizar la evaluación del riesgo

Pasos a poner en marcha para la evaluación de controles

Revisión general

En esta etapa se busca realizar una identificación general a través de documentos, entrevistas, reuniones de los gestores o personas encargadas para conocer en detalle cómo está planteado el sistema de control.

Revisión detallada

Acá se busca realizar una identificación de información más profunda por medio de los manuales organizacionales, de procedimientos, inspecciones y entrevistas más directas con los responsables para conocer cómo funciona cada uno de los controles establecidos.

Evaluación preliminar

En esta etapa se verifica si los controles planteados son los adecuados y están surgiendo el efecto esperado y de ser así poder realizar mejoras o cambios para obtener los resultados esperados. 

Ventajas de evaluar el control interno

  • Protege los recursos y procesos de la empresa con el fin de que se implementen los procesos necesarios para mitigar los riesgos que puedan aparecer.
  • Busca que las operaciones sean eficaces y eficientes por medio de la ejecución de funciones que ya están establecidas para garantizar el correcto funcionamiento de la compañía.
  • Permite que todas las actividades que se realizan estén enfocadas al cumplimiento de objetivos organizacionales.
  • Permite que se lleve a cabo los adecuados controles, monitoreo y evaluación de la gestión de riesgos.
  • Da la posibilidad de que se definan estrategias enfocadas a la prevención de riesgos y su vez de identificar y corregir las amenazas que hacen presenten de la compañía. 
Topics:Control internoSistema de gestión de riesgosCumplimiento normativoGestión de RiesgoGRCGobierno corporativo

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